사업주 세무 달력 — 매달 10일, 말일, 1월 25일을 휴일까지 반영해요
직원 2명과 프리랜서를 쓰는 개인 카페를 기준으로 2026년 11월부터 2027년 7월까지 신고·납부 일정을 모으고 휴일 이동을 반영합니다.
이 수업의 회사·인물·금액은 학습용 가상 자료이고, 법령·요율은 기준일에 공식 자료로 확인한 내용입니다. 실제 신고 전에는 지급일·귀속일에 시행 중인 기준을 한 번 더 확인하세요.
1신고 기한을 놓쳐서 가산세를 낸 적이 있어요
개인 일반과세자 카페 ‘모아 로스터스’(가상) 사장님은 직원 2명(월급 지급 25일), 일용직 1명, 프리랜서 디자이너를 씁니다. 지난해 ‘다음 달 10일’만 외우다가 일용근로 지급명세서와 간이지급명세서를 빼먹었고, 부가세 예정고지 납부일도 한 번 놓쳤습니다.
신고 기한은 세금마다 다르고, 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날로 밀립니다. 한 번 달력으로 정리하면 1년 내내 활용할 수 있습니다.
- 급여
- 매월 25일 지급 (원천세 매월 납부 사업장)
- 일용근로·프리랜서
- 필요할 때 지급 (지급 월 기준)
- 부가세
- 개인 일반과세자 (예정고지 + 확정신고)
- 참고
- 2027-03-01(월)은 삼일절 공휴일 — 공휴일에 관한 법률 확인
2업무 담당자가 먼저 확인할 사항
원천세 반기별 납부 승인 사업장인지
승인받은 사업장은 1~6월분 7월 10일, 7~12월분 다음 해 1월 10일에 납부합니다.
지급한 소득의 종류
근로·일용근로·사업·기타소득마다 지급명세서 기한이 다릅니다.
개인/법인 구분
법인은 부가세 예정신고(4·10월)와 법인세 신고 일정을 따로 가집니다.
해당 연도 공휴일
기한 말일이 공휴일이면 다음 날로 밀리며, 연도별 공휴일은 법령으로 확인해야 합니다.
3적용 법령·공식 기준·적용 시점
원천징수 소득세 납부
징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부합니다. 직전 연도 상시고용인원이 20명 이하인 원천징수의무자(금융·보험업 제외)가 승인을 받으면 반기 마지막 달의 다음 달 10일까지 납부할 수 있습니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제128조, 시행령 제186조 (2026-01-01 · 2026-10-01 시행본) · 국세청 안내 · 국세청 · 원천세 신고·납부기한과 지급명세서 제출기한 (새 탭에서 열림)
지급명세서 제출기한
근로·퇴직·사업소득 지급명세서는 다음 해 3월 10일, 일용근로소득 지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일, 기타소득 등은 다음 해 2월 말일까지입니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제164조 (2026-01-01 시행본) · 국세청 안내 · 국가법령정보센터 · 소득세법 제164조 (새 탭에서 열림)
간이지급명세서
사업소득 간이지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지. 일용근로자가 아닌 근로자의 근로소득 간이지급명세서는 2027-01-01부터 매월 제출로 바뀌고, 2026년 지급분은 종전 반기 단위(반기 마지막 달의 다음 달 말일)입니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제164조의3, 제81조의11 (시행일 2027-01-01 표기 확인) · 국가법령정보센터 · 소득세법 제164조의3 (새 탭에서 열림)
부가세 신고
1기 확정 7월 25일, 2기 확정 다음 해 1월 25일. 개인 일반과세자는 4월·10월에 직전 납부세액 50%를 예정고지(50만원 미만 제외) 받습니다.
적용 시점·기준: 국세청·부가가치세법 제48조·제49조 · 국세청 · 부가가치세 신고·납부 (새 탭에서 열림)
종합소득세
다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고합니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제70조 (2026-01-01 시행본) · 국세청 · 종합소득세 신고기한 (새 탭에서 열림)
기한 특례
신고·납부 기한이 토요일·일요일·공휴일·노동절이면 그 다음 날이 기한입니다.
적용 시점·기준: 국세기본법 제5조 (2026-10-02 시행본) · 국가법령정보센터 · 국세기본법 제5조 (새 탭에서 열림)
4실제 수치로 따라 하는 처리 과정
나만의 세무 달력 만들기 4단계
1. 반복 일정(매월)
10일: 원천세·지방소득세·4대보험 납부. 말일: 일용근로 지급명세서·사업소득 간이지급명세서 제출.
2. 연 1~2회 일정
1월 25일·7월 25일 부가세 확정, 4월·10월 25일 예정고지, 3월 10일 지급명세서, 5월 31일 종합소득세.
3. 휴일 반영
기한 날짜의 요일을 확인하고 토·일·공휴일이면 다음 날로 옮깁니다.
4. 담당자·알림 지정
기한 3일 전과 당일 오전에 알림을 설정하고 처리 후 접수증 위치를 기록합니다.
5계산·분개·입력 예시
| 법정 기한 | 요일 | 할 일 | 실제 마지막 날 |
|---|---|---|---|
| 2026-11-10 | 화 | 10월분 원천세·지방소득세·4대보험 납부 | 2026-11-10(화) |
| 2026-11-30 | 월 | 10월 지급 일용근로·사업소득 간이지급명세서 | 2026-11-30(월) |
| 2026-12-10 | 목 | 11월분 원천세·지방소득세·4대보험 납부 | 2026-12-10(목) |
| 2027-01-10 | 일 | 12월분 원천세 납부 / 반기 납부 승인 사업장은 7~12월분 | 2027-01-11(월) |
| 2027-01-25 | 월 | 2기 부가세 확정신고(7~12월분) | 2027-01-25(월) |
| 2027-01-31 | 일 | 근로소득 간이지급명세서 하반기분(2026년 지급분, 종전 반기 단위) | 2027-02-01(월) |
| 2027-02-28 | 일 | 기타소득 등 지급명세서 (2026년 지급분) | 2027-03-02(화) — 3/1 삼일절 |
| 2027-03-10 | 수 | 근로·사업·퇴직소득 지급명세서 (2026년 지급분) | 2027-03-10(수) |
| 2027-05-31 | 월 | 종합소득세 신고 (5/1~5/31) | 2027-05-31(월) |
| 2027-07-10 | 토 | 6월분 원천세 납부(또는 반기분) | 2027-07-12(월) |
| 2027-07-25 | 일 | 1기 부가세 확정신고(1~6월분) | 2027-07-26(월) |
| 소득 종류 | 제출 서류 | 기한 | 예: 2026년에 지급한 경우 |
|---|---|---|---|
| 일용근로소득 | 지급명세서 | 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일 | 11월 지급 → 2026-12-31(목) |
| 사업소득(프리랜서 3.3%) | 간이지급명세서 | 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일 | 10월 지급 → 2026-11-30(월) |
| 근로소득(일용 아닌 근로자) | 간이지급명세서 | 2026년 지급분은 반기 단위, 2027-01-01부터 월 단위 | 하반기 지급분 → 2027-02-01(월) |
| 근로·사업·퇴직소득 | 지급명세서 | 다음 해 3월 10일 | 2026년 지급분 → 2027-03-10(수) |
| 기타소득 등 | 지급명세서 | 다음 해 2월 말일 | 2026년 지급분 → 2027-03-02(화) |
휴일 이동 계산 연습 — 2027-02-28(일)
- 법정 기한
- 2027-02-28(일)일요일 → 국세기본법 제5조 제1항 제1호
- 다음 날
- 2027-03-01(월)삼일절 공휴일 → 같은 항 제2호
- 다시 다음 날
- 2027-03-02(화)평일이므로 확정
실제 마지막 날: 2027-03-02(화)
6자주 발생하는 오류와 예외
‘다음 달 10일’만 외우고 말일 기한을 놓침
원천세는 10일이지만 일용근로 지급명세서와 사업소득 간이지급명세서는 말일입니다. 두 기한을 같이 달력에 넣어야 합니다.
2월 말 기한을 일요일에 맞추려다 공휴일 반영 누락
2027-02-28은 일요일이고 3/1은 삼일절이라 실제 마지막 날은 3/2입니다. 날짜가 겹치는 해는 법정 공휴일을 반드시 확인하세요.
법인과 개인의 부가세 일정 혼동
법인은 예정신고를 4월·10월 25일까지 직접 하고, 개인 일반과세자는 예정고지분을 납부합니다.
2027년 근로소득 간이지급명세서 변경 미반영
2027-01-01부터 월 단위로 바뀌며 전환 첫해에는 종전 반기 기한까지 제출하면 가산세가 부과되지 않는 특례가 있습니다. 올해 달력과 내년 달력이 다릅니다.
7직접 판단하는 실습문제
문제를 먼저 풀고 ‘정답 확인’을 누르면 정답·오답 이유와 올바른 판단 과정이 나와요. 총 4문항입니다.
문제 1 / 4
12월분 급여에서 원천징수한 소득세의 납부 기한은 2027년 1월 10일(일)입니다.
8바로 쓰는 체크리스트와 다음 단계
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