월 마감과 결산 — 통장과 장부가 안 맞을 때 찾는 순서

110월 마감인데 통장 잔액과 장부가 150,000원 달라요

한결유통의 10월 마감 날, 대표님이 “통장에 얼마 있는지 보고해 달라”고 합니다. 은행 앱의 10월 31일 잔액은 12,540,000원인데, 장부(보통예금)는 12,690,000원입니다. 150,000원이 장부에 더 있습니다.

같은 날 마감에서 해야 할 일은 더 있습니다. 10월 1일에 낸 1년치 보험료, 아직 지급하지 않은 10월분 급여, 올해 산 노트북의 감가상각이 모두 10월 손익에 반영되어야 합니다.

은행 잔액(10/31)

12,540,000원

장부 보통예금

12,690,000원 (차이 150,000원)

10/1 납부

화재보험료 12개월분 1,200,000원 (현재 선급비용으로 기록)

10월분 급여

총 3,200,000원 · 지급일 11/10 · 아직 미기록

노트북

취득가액 3,600,000원 · 5년 정액법 가정

2업무 담당자가 먼저 확인할 사항

• 마감 기준일(10/31)과 은행·카드사 조회 기준을 맞추기

  10/31 00시 기준과 24시 기준이 다르면 하루치 거래가 차이로 나타납니다.

• 통장 거래내역을 장부와 1건씩 대조할 파일 만들기

  총액만 비교하면 원인 건을 찾을 수 없습니다.

• 미지급·선급 항목(급여, 보험료, 임차료, 공과금) 목록 작성

  현금이 오간 날이 아니라 발생한 달이 비용 인식 기준입니다.

• 고정자산 목록과 내용연수, 상각 방법 확인

  회사가 정한 내용연수에 따라 월 상각액이 달라집니다.

3적용 법령·공식 기준·적용 시점

• 법인세 신고 기한

  사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세 과세표준과 세액을 신고합니다. 12월 결산 법인은 다음 해 3월 31일입니다.

  적용 시점·기준: 법인세법 2026-01-01 시행본 제60조 · 국가법령정보센터 · 법인세법 제60조 (새 탭에서 열림)

• 부가세 확정신고

  1기 확정 7월 25일, 2기 확정 다음 해 1월 25일. 월 마감 때 대급금·예수금 잔액이 신고 자료와 맞는지 확인합니다.

  적용 시점·기준: 국세청 안내(2026-10-14 확인) · 국세청 · 부가가치세 신고·납부 (새 탭에서 열림)

• 증빙 보관

  법인세 신고기한이 지난 날부터 5년간 증빙서류를 보관합니다.

  적용 시점·기준: 법인세법 2026-01-01 시행본 제116조 · 국가법령정보센터 · 법인세법 제116조 (새 탭에서 열림)

4실제 수치로 따라 하는 처리 과정

1. 차이 금액을 계산한다(예: 차변이 270원 많음).
2. 차이가 9의 배수이면 숫자 자리 바꿈 오류(63,000 ↔ 36,000)를 의심한다. 차이 27,000은 9의 배수입니다.
3. 차이의 절반 금액이 있는 전표를 찾는다(한쪽에만 입력했거나 차·대변을 반대로 입력).
4. 차이 금액과 같은 전표가 있는지 찾는다(전표 한쪽 누락).
5. 마지막으로 최근 수정한 전표 순서로 검토한다.

5계산·분개·입력 예시

6자주 발생하는 오류와 예외

• 차이를 ‘기타’ 계정으로 덮는 습관

  원인 불명 차이를 잡손실·가수금으로 올리면 틀린 건이 영영 묻힙니다. 건별 대조로 원인을 찾을 때까지 보류 계정으로 분리해 두세요.

• 선급비용을 한 번에 전액 비용 처리

  1,200,000원 보험료를 10월에 모두 비용으로 올리면 10월 손익이 과대 비용이 되고, 11월~다음 해 9월은 비용이 비게 됩니다.

• 급여를 지급일(11/10)에 비용 처리

  급여는 근무한 달(10월)의 비용입니다. 지급일에 올리면 월별 손익이 어긋납니다.

• 마감 후 수정

  마감한 달 전표를 수정하면 이미 보고한 숫자가 바뀝니다. 불가피하면 수정 사유와 승인자를 기록하세요.

7직접 판단하는 실습문제

문제를 먼저 풀고 ‘정답 확인’을 누르면 정답·오답 이유와 올바른 판단 과정이 나와요. 총 3문항입니다.

8바로 쓰는 체크리스트와 다음 단계