5월 종합소득세 — 3.3%로 낸 세금을 기납부세액으로 정산해요

13.3% 이미 냈는데 5월에 또 내라고요?

프리랜서 디자이너 H는 2026년에 한결디자인 등에서 합계 36,000,000원을 받으며 매번 3.3%를 떼였습니다. 5월이 되자 주변에서 “종합소득세 신고하면 더 낼 수도, 돌려받을 수도 있다”고 말합니다.

3.3%는 확정 세금이 아니라 미리 낸 세금(기납부세액)입니다. 연간 소득이 확정되면 세율표로 산출세액을 구하고 기납부세액을 빼서 추가 납부 또는 환급을 결정합니다.

연 수입금액

36,000,000원 (원천징수 소득세 3% = 1,080,000원, 지방소득세 108,000원)

필요경비(장부 기준 가정)

8,000,000원

종합소득공제(가정)

5,000,000원

신고 기간

2027-05-01 ~ 2027-05-31 (2026년 귀속)

2업무 담당자가 먼저 확인할 사항

• 원천징수영수증·지급명세서 금액

  홈택스에서 지급자가 제출한 소득 자료를 조회해 수입금액이 맞는지 대조합니다.

• 필요경비를 증명할 장부와 증빙

  경비 규모에 따라 소득금액이 크게 달라집니다.

• 사업자등록 여부와 다른 소득(근로·기타) 합산 여부

  종합소득은 모든 소득을 합산합니다.

• 신고 기간(5월 1~31일)

  기한이 토요일이면 다음 날까지, 2027-05-31은 월요일입니다.

3적용 법령·공식 기준·적용 시점

• 종합소득세 신고 기간

  종합소득금액이 있는 거주자는 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득 과세표준을 신고합니다.

  적용 시점·기준: 소득세법 제70조 (2026-01-01 시행본) · 국세청 안내 · 국세청 · 종합소득세 신고기한 (새 탭에서 열림)

• 종합소득세 기본세율

  1,400만원 이하 6%; 1,400만원 초과~5,000만원 이하 84만원 + 1,400만원 초과분의 15%; 5,000만원 초과~8,800만원 이하 624만원 + 24%; 8,800만원 초과~1.5억원 이하 1,536만원 + 35%; 1.5억원 초과~3억원 이하 3,706만원 + 38% 등.

  적용 시점·기준: 소득세법 제55조 (2026-01-01 시행본) · 국가법령정보센터 · 소득세법 제55조 (새 탭에서 열림)

• 원천징수세액의 성격

  3.3% 원천징수는 소득세를 미리 징수한 것으로 종합소득세 신고 때 기납부세액으로 공제됩니다. 지방소득세는 개인지방소득세로 별도 신고·납부합니다.

  적용 시점·기준: 국세청 안내 (2026-10-14 확인) · 국세청 · 사업소득 원천징수 (새 탭에서 열림)

4실제 수치로 따라 하는 처리 과정

5계산·분개·입력 예시

6자주 발생하는 오류와 예외

• 3.3%를 냈으니 신고하지 않아도 된다는 생각

  종합소득이 있으면 신고 의무가 있습니다. 환급 사례도 신고해야 돌려받을 수 있습니다. 무신고에는 가산세가 붙습니다.

• 수입금액을 이체 받은 금액으로 계산

  신고할 수입금액은 3.3% 떼기 전 총액입니다. 통장에 입금된 967,000원이 아니라 1,000,000원입니다.

• 필요경비를 증빙 없이 추정

  경비는 장부와 적격 증빙이 있어야 인정됩니다. 개인 소비 지출을 경비로 넣으면 가산세 위험이 있습니다.

• 지방소득세 신고 누락

  종합소득세 신고와 별도로 개인지방소득세를 신고·납부해야 합니다.

• 다른 소득과의 합산 누락

  아르바이트 근로소득, 기타소득 등 종합과세 대상 소득이 있으면 합산 신고합니다.

7직접 판단하는 실습문제

문제를 먼저 풀고 ‘정답 확인’을 누르면 정답·오답 이유와 올바른 판단 과정이 나와요. 총 4문항입니다.

8바로 쓰는 체크리스트와 다음 단계