정산·증빙·신고 — 10월 프리랜서 3명 대금의 전표와 신고 일정
프리랜서 3명에게 지급한 4,100,000원의 정산표·분개·원천세 신고·간이지급명세서·지급명세서 일정을 달력으로 만들고, 늦었을 때 가산세를 계산합니다.
이 수업의 회사·인물·금액은 학습용 가상 자료이고, 법령·요율은 기준일에 공식 자료로 확인한 내용입니다. 실제 신고 전에는 지급일·귀속일에 시행 중인 기준을 한 번 더 확인하세요.
110월 30일에 대금을 이체했는데 신고는 언제 하나요?
한결디자인(가상)은 10월 30일에 프리랜서 3명에게 대금을 지급했습니다. 담당자는 이체 후 “세금 신고는 끝난 건가요?”라는 질문을 받았습니다. 이체는 지급일 처리일 뿐이고, 원천세 신고·납부와 지급명세서 제출이 남아 있습니다.
이번 수업은 정산표 만들기, 전표 처리, 11월 10일·11월 30일·다음 해 3월 10일 일정, 그리고 일정을 놓쳤을 때의 가산세를 다룹니다.
- 디자이너 H
- 도안 1,000,000원
- 번역가 T
- 번역 2,500,000원
- 강사 L
- 정기 강의 600,000원
- 지급일
- 2026-10-30(금)
- 합계
- 4,100,000원
2업무 담당자가 먼저 확인할 사항
지급일과 귀속월
원천징수 신고·납부는 ‘징수일이 속하는 달의 다음 달 10일’이 기준입니다.
프리랜서별 소득 종류와 3.3% 적용 가능 여부
이전 수업의 소득 종류 판단 결과를 정산표에 기록합니다.
프리랜서 신원 정보(성명·주민등록번호·주소)
지급명세서 제출에 필요하며 수집 목적 범위에서 안전하게 보관해야 합니다.
원천세 반기별 납부 승인 여부
승인받은 사업장은 반기별 납부이므로 달력이 다릅니다. 이 수업은 매월 납부 기준입니다.
3적용 법령·공식 기준·적용 시점
원천세 신고·납부
원천징수한 소득세는 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부합니다(반기 납부는 1~6월분 7월 10일, 7~12월분 다음 해 1월 10일). 지방소득세 특별징수도 다음 달 10일까지 납부합니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제128조, 지방세법 제103조의13 (2026-01-01 시행본) · 국세청 안내 · 국세청 · 원천세 신고·납부기한과 지급명세서 제출기한 (새 탭에서 열림)
사업소득 간이지급명세서
원천징수대상 사업소득을 지급한 자는 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 간이지급명세서를 제출합니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제164조의3 제1항 제2호 (2026-01-01 시행본) · 국가법령정보센터 · 소득세법 제164조의3 (새 탭에서 열림)
사업소득 지급명세서
사업소득 지급명세서는 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 10일까지 제출합니다.
적용 시점·기준: 소득세법 제164조 제1항 (2026-01-01 시행본) · 국세청 안내 · 국세청 · 원천세 신고·납부기한과 지급명세서 제출기한 (새 탭에서 열림)
제출 불성실 가산세
지급명세서 미제출 시 지급금액의 1%(기한 후 3개월 이내 제출 시 0.5%), 간이지급명세서 미제출 시 지급금액의 0.25%(기한 후 1개월 이내 제출 시 0.125%).
적용 시점·기준: 소득세법 제81조의11 (2026-01-01 시행본) · 국가법령정보센터 · 소득세법 제81조의11 (새 탭에서 열림)
원천징수 납부지연 가산세
납부하지 않은 세액의 3%에 법정납부기한 다음 날부터 납부일 전날까지 1일 10만분의 22를 더한 금액(한도 있음)이 가산세입니다.
적용 시점·기준: 국세기본법 제47조의5 (2026-10-02 시행본) · 국가법령정보센터 · 국세기본법 제47조의5 (새 탭에서 열림)
4실제 수치로 따라 하는 처리 과정
프리랜서 대금 처리 6단계
1. 정산표 작성
프리랜서별 지급 총액, 소득 종류, 소득세, 지방소득세, 실지급액을 한 표에 적습니다.
2. 이체
실지급액을 프리랜서 명의 계좌로 이체하고 이체 확인증을 보관합니다.
3. 전표 입력
외주용역비(또는 지급수수료)와 예수금(소득세·지방소득세)을 분리해 입력합니다.
4. 원천세 신고·납부
11월 10일까지 홈택스 원천징수이행상황신고서와 납부, 위택스에서 지방소득세 납부.
5. 간이지급명세서
11월 30일까지 사업소득 간이지급명세서를 제출합니다.
6. 지급명세서
다음 해 3월 10일까지 사업소득 지급명세서를 제출하고 증빙을 보관합니다.
| 할 일 | 기한 | 요일 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 원천세 신고·납부(소득세) | 2026-11-10 | 화 | 소득세법 제128조 |
| 지방소득세 특별징수 납부 | 2026-11-10 | 화 | 지방세법 제103조의13 제2항 |
| 사업소득 간이지급명세서 제출 | 2026-11-30 | 월 | 소득세법 제164조의3 |
| 사업소득 지급명세서 제출 | 2027-03-10 | 수 | 소득세법 제164조 |
5계산·분개·입력 예시
| 프리랜서 | 지급 총액 | 소득세 3% | 지방소득세 0.3% | 실지급액 |
|---|---|---|---|---|
| 디자이너 H | 1,000,000 | 30,000 | 3,000 | 967,000 |
| 번역가 T | 2,500,000 | 75,000 | 7,500 | 2,417,500 |
| 강사 L | 600,000 | 18,000 | 1,800 | 580,200 |
| 합계 | 4,100,000 | 123,000 | 12,300 | 3,964,700 |
| 구분 | 계정과목 | 금액(원) |
|---|---|---|
| 차변 | 외주용역비 | 4,100,000 |
| 대변 | 예수금(사업소득세) | 123,000 |
| 대변 | 예수금(지방소득세) | 12,300 |
| 대변 | 보통예금 | 3,964,700 |
차변 4,100,000 = 대변 123,000 + 12,300 + 3,964,700. 11월 10일 납부 때 예수금 두 계정을 차변으로 소멸시킵니다.
| 구분 | 계정과목 | 금액(원) |
|---|---|---|
| 차변 | 예수금(사업소득세) | 123,000 |
| 차변 | 예수금(지방소득세) | 12,300 |
| 대변 | 보통예금 | 135,300 |
신고를 놓쳤을 때 가산세 (모두 4,100,000원 기준)
- 간이지급명세서 미제출
- 4,100,000 × 0.25% = 10,250원기한 후 1개월 이내 제출하면 0.125% = 5,125원
- 지급명세서 미제출
- 4,100,000 × 1% = 41,000원기한 후 3개월 이내 제출하면 0.5% = 20,500원
- 원천세 미납 가산세(소득세 123,000원)
- 123,000 × 3% = 3,690원 + 일 0.022%10일 지연 시 123,000 × 0.00022 × 10 ≈ 271원 → 약 3,961원
교훈: 신고서 한 장보다 기한 관리가 비용을 줄인다
6자주 발생하는 오류와 예외
이체로 끝난 줄 아는 경우
이체는 지급 행위일 뿐입니다. 원천세 신고·납부, 간이지급명세서, 지급명세서가 각각 별도 일정입니다.
지방소득세 납부처 혼동
소득세는 홈택스(세무서), 지방소득세는 위택스 등 지방자치단체에 따로 납부합니다.
간이지급명세서와 지급명세서 혼동
사업소득 간이지급명세서는 매월(다음 달 말일), 지급명세서는 연 1회(다음 해 3월 10일)입니다. 둘 다 제출해야 합니다.
프리랜서 개인정보 관리
주민등록번호 등은 지급명세서 제출 목적에 필요한 범위에서만 수집·보관하고, 메신저로 주고받지 않으며, 보관 기한이 끝나면 파기합니다.
휴일로 인한 기한 착오
기한이 토·일·공휴일이면 다음 날이 기한입니다. 2027-01-10(일) 반기 납부 기한은 1월 11일입니다.
7직접 판단하는 실습문제
문제를 먼저 풀고 ‘정답 확인’을 누르면 정답·오답 이유와 올바른 판단 과정이 나와요. 총 4문항입니다.
문제 1 / 4
10월 30일에 디자이너 H 1,000,000원, 번역가 T 2,500,000원, 강사 L 600,000원을 사업소득 3.3% 원천징수 후 지급했습니다.
8바로 쓰는 체크리스트와 다음 단계
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